Самозанятые иностранцы – это новая реальность с 2020 года, так в соответствии со ст. 5 Федерального закона №422 от 27.11.2018 самозанятыми в РФ могут быть граждане Белоруссии, Киргизии, Армении, Казахстана. Чтобы стать самозанятыми иностранные граждане должны получить российский ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и это нельзя сделать удалённо, а после получения ИНН идёт регистрация на сайте ФНС или в мобильном приложении российского банка где у гражданина открыт счёт. Самозанятые иностранцы имеют в России имеют такие же права и обязанности как и самозанятые россияне, например, имеют право на получение налоговых вычетов.
Виды самозанятых иностранцев в РФ
Хотя все самозанятые иностранцы в России пользуются одинаковыми правами, их права и обязанности в отношении тех стран гражданами которых они являются зависит от ряда факторов:
- статуса налогового резидента, тут так гражданин обязан платить налог по всем своим доходам полученным в любом государстве мира (все мировые доходы) в том государстве налоговым резидентом которого он является, да есть соглашения об избежании двойного налогообложения, но конкретно по самозанятым уплаченный в другом государстве налог к зачёту нельзя взять, т.к. на такие особые режимы налогообложения соглашения об избежании двойного налогообложения сейчас не распространяется, явление новое и пока нет правового регулирования в этой области
- места осуществления деятельности, вот имеет значение когда самозанятый работает удалённо через интернет и если он при этом фактически находится на территории другого государства, например, гражданин Беларуси оформил самозанятость в России но работает удалённо находясь в Минске, то он обязан соблюдать законодательство Беларуси о регистрации как предприниматель или об оформлении самозанятости в Беларуси
Самозанятые иностранцы, ответы на вопросы
Вопрос 1. 07.11.2022 Здравствуйте! Я работаю удалённо в Беларуси на российскую компанию и получаю доход из-за рубежа (плачу за него налог). Хочу продолжить жить в Беларуси, но при этом оформить самозанятость в России, получать доход на российскую карту и платить с него налог в России. Переводить в Беларусь деньги не планирую. Какие налоги мне придётся платить в Беларуси?
Ответ 1. 07.11.2022 Вы можете оформить самозанятость в РФ, но т.к. местом осуществления деятельности будет Беларусии Вы должны соблюдать законодательство Белараусии, т.е. либо дополнительно к российской самозанятости оформить самозанятость в Беларусии при этом сейчас ограниченный перечень видов деятельности, либо открыть в Беларуси ИП, единственное исключение когда не надо оформлять самозанятость или ИП в РБ это работа со статусом российского самозанятого только на одну российскую компанию. Сейчас есть такая практика когда российские компании в целях оптимизации учета и налогов предпочитают не заключать трудовые договора и работать с самозанятыми лицами. В РБ должны переставлять декларацию и платить 13% подоходного налога, при этом если работаете по трудовому договору налог удержанный в РФ можно взять к зачёту, а если работаете как самозанятый нет.
То что деньги не будут перечисляться в Беларусь и налоговая пока не видит эти доходы не влияет на обязанность уплачивать налог в Беларуси.
Вопрос 2. Устраиваюсь самозанятым в РФ, выполняю работы по написанию ПО, мне компания оплачивает эту работу, перечисляет мне деньги, я оплачиваю налог в российский бюджет 6% от суммы которой мне заплатили, нужно ли еще оплачивать налог в бюджет нашей страны(РБ)?
Ответ 2. Если постоянно находитесь в РБ и являетесь её налоговым резидентом, то надо ещё представлять налоговую декларацию в РБ и платить 13% подоходного без возможности зачёта налога уплаченного в РФ, можно применять вычеты в РБ. См. статью УДАЛЁННАЯ РАБОТА В ИНТЕРНЕТЕ Возможно в РБ с 2023 года будет введена новая форма самозанятости с уплатой налога на профдоход, тогда надо будет регистрировать и в РБ как самозанятая. Всё так т.к. место деятельности у Вас – Беларусь и являетесь налоговым резидентом РБ.